भारत में कराधान (Taxation in India ), केंद्र, राज्य और स्थानीय सरकारों का विशेषाधिकार है। कर लगाने और एकत्र करने की इस शक्ति को भारत के संविधान द्वारा जिम्मेदार ठहराया गया है। इसके अलावा, करों को केवल एक कानून द्वारा समर्थित देश की संसद या विधायिका की मंजूरी के साथ लगाया जा सकता है। भारत में करों को आगे दो प्रमुख प्रमुखों, अर्थात् प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर के तहत विभाजित किया गया है।

भारत में कराधान (Taxation in India in Hindi), आईएएस परीक्षा के दृश्य से महत्वपूर्ण है और यह भारतीय उद्योग खंडों के तहत सामान्य अध्ययन पेपर 1 (प्रारंभिक) और सामान्य अध्ययन पेपर 3 (मेन्स) के तहत आता है। 

इस लेख में हम विभिन्न प्रकार के करों पर चर्चा करते हुए भारत में कराधान पर चर्चा करेंगे। हमें भारतीय कर प्रणाली के तहत केंद्रीय और राज्य करों और कटौती पर छूट के बारे में भी जानकारी होगी।

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कर क्या है, यह क्यों महत्वपूर्ण है? | What is a tax, Why is it important?

•  टैक्स शब्द लैटिन शब्द ‘टैक्सो’ से लिया गया है जिसका अर्थ है ‘किसी चीज के मूल्य का आकलन करना’। कर देश के निवासियों को प्रदान की जाने वाली बुनियादी सेवाओं और सुविधाओं के जवाब में व्यक्ति द्वारा सरकार को किया गया एक अनिवार्य योगदान है।
•  कर सरकार को राजस्व प्रदान करते हैं और अर्थव्यवस्था को ताकत प्रदान करते हैं। यह एक काउंटी को विकास परियोजनाओं को शुरू करने में मदद करता है और इस प्रकार अर्थव्यवस्था के विकास को बढ़ावा देता है जिससे आर्थिक समृद्धि होती है।

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भारत में कराधान: ऐतिहासिक पृष्ठभूमि | Taxation in India : Historical background

•  करों का उल्लेख मनुस्मृति में अच्छी तरह से पाया जा सकता है, हालांकि, मौर्य वंश के दौरान भारत में औपचारिक कराधान प्रणाली अस्तित्व में आई थी, जहां इसे उपज के छठे हिस्से के बराबर लगाया गया था। इसके बाद, भारत में प्रमुख जजिया प्रणाली, मुगल राजवंश द्वारा लाई गई थी।
•  भारत में आधुनिक कराधान प्रणाली के विकास का पता औपनिवेशिक काल से लगाया जा सकता है जब अंग्रेजों ने 1857 के विद्रोह के दौरान उन्हें हुए नुकसान की भरपाई के उद्देश्य से एक कराधान प्रणाली शुरू की थी।
•  इसके अलावा, आयकर अधिनियम 1866 में पारित किया गया था और भारत में कराधान तब से कई संशोधनों के साथ विकसित हो रहा है। प्रथम विश्व युद्ध के बाद, युद्ध के प्रभावों की भरपाई के लिए 1918 में आयकर अधिनियम पारित किया गया था। हालांकि, यह अल्पकालिक था क्योंकि इसे आयकर अधिनियम, 1922 द्वारा प्रतिस्थापित किया गया था जो 1961 तक लागू रहा।
•  यह 1961 में था कि विधि आयोग और प्रत्यक्ष कर जांच समिति की सिफारिश के आधार पर भारत में आधुनिक कराधान प्रणाली शुरू की गई थी।

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भारत में कराधान के बारे में नवीनतम अपडेट, तथ्य और आंकड़े | Latest Updates, Facts and Figures about 

•  पिछले चार वित्तीय वर्षों में दाखिल रिटर्न की संख्या में 80% से अधिक की वृद्धि हुई है और वित्त वर्ष 2017-18 में कर-जीडीपी अनुपात बढ़कर 5.98% हो गया है।
•  वित्त वर्ष 2019 में सकल कर राजस्व में अप्रत्यक्ष करों की हिस्सेदारी 50 प्रतिशत तक बढ़ गई है।
•  भारत का कर-जीडीपी अनुपात ओईसीडी औसत 34% की तुलना में 16.6% है।

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भारत में कराधान : प्रकार | Taxation in India : Types

भारत में कराधान प्रणाली को दो श्रेणियों में विभाजित किया गया है: प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर।

चित्र: भारत में कर

विस्तृत उदाहरणों के साथ प्रत्यक्ष कर | Direct Tax with detailing examples

• प्रत्यक्ष कर एक कर है जो सीधे व्यक्ति पर लगाया जाता है और जिसके प्रभाव और प्रभाव को स्थानांतरित   नहीं किया जा सकता है।
•  प्रत्यक्ष कर प्रकृति में प्रगतिशील हैं।
•  केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड द्वारा प्रत्यक्ष करों की अनदेखी की जाती है।
•  प्रत्यक्ष करों के महत्वपूर्ण प्रकार हैं: आयकर, निगम कर, पूंजीगत लाभ कर, प्रतिभूति लेनदेन कर, आदि।

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विस्तृत उदाहरणों के साथ अप्रत्यक्ष कर | Indirect Tax with detailing examples

•  अप्रत्यक्ष कर वे कर हैं जो विचारों और प्रभाव और प्रभाव पर लगाए जाते हैं जिन्हें किसी अन्य व्यक्ति को हस्तांतरित किया जा सकता है।
•  अप्रत्यक्ष कर प्रकृति में प्रतिगामी हैं।
•  केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर बोर्ड द्वारा उनकी अनदेखी की जाती है
•  अप्रत्यक्ष करों के कुछ उदाहरण हैं: बिक्री कर, सीमा शुल्क, टोल टैक्स, आदि।

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भारत में कराधान: पात्रता (व्यक्तिगत, संगठन) | Taxation in India : Eligibility (Individual, Organization)

•  किसी व्यक्ति की कर योग्यता उसकी आवासीय स्थिति पर निर्भर करती है, जिसे आयकर अधिनियम के अनुसार भारत में उसकी भौतिक उपस्थिति के आधार पर परिभाषित किया जाता है।
•  किसी संगठन (कंपनी या सीमित देयता साझेदारी) की करक्षमता कंपनी की आवासीय स्थिति पर निर्भर करती है, यानी, जहां प्रभावी प्रबंधन भारत में या भारत के बाहर है।

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भारत में कराधान | Taxation in India

• भारत में कराधान एक त्रिस्तरीय संघीय संरचना है जिसमें केंद्र, राज्य और स्थानीय निकाय शामिल हैं। 
• कर लगाने की शक्ति संविधान के अनुच्छेद 256 में प्रदान की गई है जिसमें कहा गया है कि ‘कानून के अधिकार को छोड़कर कोई कर नहीं लगाया जा सकता है या एकत्र नहीं किया जा सकता है’।

चित्र: भारत में कर

राज्य कर | State Taxes

•  राज्यों द्वारा लगाए गए और एकत्र किए गए कर अलग-अलग राज्यों में भिन्न होते हैं। ये राज्य सरकारों द्वारा लगाए और एकत्र किए जाते हैं।
•  राज्य करों के कुछ उदाहरण हैं:
  • व्यावसायिक कर: यह कर किसी भी व्यक्ति पर लगाया जाता है जो पेशे के माध्यम से आय अर्जित करता है।
  • स्टांप ड्यूटी: यह शादी के पंजीकरण जैसे आधिकारिक दस्तावेजों पर लगाया जाता है और इस कर की राशि लेनदेन के मूल्य पर निर्भर करती है।
  • मनोरंजन कर: यह कर आमतौर पर फिल्म टिकट, प्रदर्शनी या मनोरंजन पार्क पर लगाया जाता है।
  • लक्जरी टैक्स: यह होटल या किसी भी प्रतिष्ठान द्वारा लगाया जाता है जो व्यक्तियों को आवास प्रदान करने में संलग्न होते हैं।

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केंद्रीय कर | Central Taxes

•  केंद्र सरकार द्वारा लगाए गए करों को केंद्रीय कर कहा जाता है।
•  इन करों को पूरी तरह से केंद्र सरकार के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है या केंद्र और राज्य सरकारों के बीच विभाजित किया जा सकता है।
•  केंद्रीय करों के उदाहरण हैं:
  • उत्पाद शुल्क: ये भारत में निर्मित वस्तुओं पर लगाए जाते हैं।
  • गिफ्ट टैक्स: यह उन उपहारों पर लगाया जाता है जिनका मूल्य 50,000 रुपये से अधिक है।
  • आयकर: यह व्यक्ति की आय पर लगाया जाता है।

भारत में कराधान: हितधारक | Taxation in India : Stakeholders

भारत में कराधान में शामिल हितधारक हैं

वित्त मंत्रालय | Ministry of Finance

•  वित्त मंत्रालय भारत में कोषाध्यक्ष के रूप में कार्य करता है और देश में आर्थिक निर्णयों के लिए जिम्मेदार है।
•  इसमें विभिन्न विभाग शामिल हैं जो नीतियों और कार्यक्रमों को तैयार करके देश के आर्थिक प्रबंधन में सहायता करते हैं।
•  वित्त मंत्रालय के तहत विभिन्न विभाग, देश के आर्थिक निर्णयों में महत्वपूर्ण भूमिका निभा रहे हैं:
  • राजस्व विभाग
  • वित्तीय सेवा विभाग
  • आर्थिक मामलों का विभाग

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आयकर विभाग | Income Tax Department

•  यह राजस्व विभाग, वित्त मंत्रालय के तहत कार्य करता है।
•  आयकर विभाग का मुख्य कार्य भारत में प्रत्यक्ष करों को एकत्र करना है।
•  केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड आयकर विभाग का प्रमुख है।

केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड | Central Board of Indirect Taxes and Customs

•  जीएसटी लागू होने के बाद केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड का नाम बदल दिया गया है।
•  यह जीएसटी के संबंध में नीतियां तैयार करने में सरकार की सहायता करता है।

भारत में कराधान : आय के प्रकार | Taxation in India : Income Types

आयकर अधिनियम की धारा 14 के अनुसार आय के प्रकार निम्नानुसार वर्गीकृत किए जा सकते हैं

•  वेतन।
•  घर की संपत्ति से आय।
•  व्यवसाय या पेशे का लाभ और लाभ।
•  पूंजीगत लाभ।
•  अन्य स्रोतों से आय।

भारत में कराधान कटौती पर छूट | Taxation in India  Exemptions on Deductions

•  करों पर छूट कटौती है जो कर देयता को कम करती है।
•  देय कर की कुल राशि का पता लगाने के लिए इन कटौतियों को कुल कर देयता से घटाया जाता है।
•  उपलब्ध विभिन्न प्रकार की कटौती हैं:
  • मकान किराया भत्ता: किराए के आवास के मामले में एचआरए छूट का लाभ उठाया जाता है।
  • चिकित्सा बीमा कटौती: यह किसी भी चिकित्सा पॉलिसी के लिए भुगतान की गई प्रीमियम राशि पर उपलब्ध है।
  • धारा 80 सी: किसी भी निवेश के लिए लाभ उठाया गया।
  • धारा 80सीसी: एलआईसी की वार्षिकी योजना के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए कटौती।
  • धारा 80सीसीडी (1): पेंशन खाते में योगदान के लिए लाभ उठाया गया।

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भारत क्रिप्टोक्यूरेंसी में कराधान | Taxation in India  Cryptocurrency

•  केंद्र सरकार ने बजट 2022-23 में वर्चुअल डिजिटल परिसंपत्तियों के कराधान पर एक विशिष्ट कर व्यवस्था का प्रस्ताव किया है।
•  यह 1 अप्रैल, 2022 से लागू हुआ और आयकर अधिनियम की धारा 115बीएच के तहत लगाया जाता है।
•  आभासी संपत्ति पर 30% की दर से कर लगाया जाएगा।
•  इसके अलावा, केंद्र सरकार ने स्पष्ट किया है कि ऐसी परिसंपत्तियों के लेनदेन के दौरान किए गए किसी भी व्यय या नुकसान के संबंध में कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी।
•  इसके अलावा, आभासी संपत्ति के उपहार प्राप्तकर्ता के हाथों में कर योग्य होंगे।

क्रिप्टोक्यूरेंसी पर कराधान का प्रभाव | Impact of taxation on Cryptocurrency

क्रिप्टोक्यूरेंसी पर कराधान लगाने का मिश्रित प्रभाव पड़ा

• करों के लागू होने से क्रिप्टोकरेंसी के ट्रेडिंग वॉल्यूम में कमी आई है। वजीरएक्स और कॉइनडीसीएक्स पर ट्रेडिंग वॉल्यूम में कम से कम 80 फीसदी की गिरावट आई।
•  क्रिप्टोक्यूरेंसी के व्यापारी अब भारी टीडीएस को बायपास करने के लिए अन्य अंतरराष्ट्रीय एक्सचेंजों में स्थानांतरित हो गए हैं।
• कई स्टार्टअप अपने संचालन को निष्पादित करने के लिए क्रिप्टो अनुकूल देशों में स्थानांतरित होने पर विचार कर रहे हैं।
• इसके अलावा, इसके परिणामस्वरूप निवेशकों पर सकारात्मक प्रभाव पड़ा है और क्रिप्टो उद्योग में सट्टेबाजी और हेरफेर कम हो गया है।
• इसने धोखाधड़ी गतिविधियों की प्रवृत्ति को कम कर दिया है।

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अर्थव्यवस्था में कराधान की भूमिका | Role of Taxation in Economy

भारत में कराधान का महत्व है

•  यह देश में बुनियादी ढांचे के विकास के लिए धन प्रदान करता है।
•  प्रगतिशील कर अर्थव्यवस्था में स्वचालित स्टेबलाइजर्स के रूप में कार्य करते हैं और इस प्रकार असमानताओं को कम करते हैं।
•  यह अर्थव्यवस्था में विकास का दुष्चक्र बनाने में मदद करता है।
•  यह कल्याणकारी गतिविधियों को पूरा करने के लिए सरकार को बहुत आवश्यक धन प्रदान करता है।
•  करों का उपयोग उछाल की अवधि के दौरान अर्थव्यवस्था में मुद्रास्फीति को नियंत्रित करने के लिए एक माध्यम के रूप में किया जा सकता है।

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वस्तु एवं सेवा कर | Goods and Services Tax

•  वस्तु और सेवा कर 1 जुलाई, 2017 को लागू किया गया था।
•  यह एक बहु-चरण, उपभोग आधारित कर है।
•  इसके तहत, आपूर्ति श्रृंखला के प्रत्येक चरण पर कर लगाया जाता है।
•  यह करों के कैस्केडिंग प्रभाव को हटा देता है।
•  इसने अर्थव्यवस्था में प्रचलित विभिन्न प्रकार के करों को समाहित किया और देश की कर संरचना को सरल बनाया।
•  इसके तीन घटक हैं: सीजीएसटी, एसजीएसटी, आईजीएसटी।

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समापन टिप्पणी | Concluding Remarks

कर राष्ट्र की समृद्धि सुनिश्चित करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। सरकार को धन की तैयार उपलब्धता प्रदान करके, यह देश में बुनियादी ढांचे के विकास को सुनिश्चित करता है और कल्याणकारी गतिविधियों के माध्यम से असमानता को कम करने में भी मदद करता है जो सरकार धन की उपलब्धता के कारण कर सकती है जिससे सतत विकास लक्ष्यों की प्राप्ति हो सकती है।

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भारत में कराधान पर UPSC पिछले वर्ष के प्रश्न | UPSC Previous Year Questions On Taxation In India

1.2017 वस्तु एवं सेवा कर (राज्यों को मुआवजा) अधिनियम 2017 के पीछे तर्क की व्याख्या करें। कोविड-19 ने जीएसटी मुआवजा कोष को कैसे प्रभावित किया है और नए संघीय तनाव पैदा किए हैं?

2.2017 भारत में वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) में समाहित किए गए अप्रत्यक्ष करों की गणना करें। इसके अलावा, जुलाई 2017 के बाद से भारत में पेश किए गए जीएसटी के राजस्व निहितार्थ पर टिप्पणी करें।

3. ‘कर व्यय’ शब्द का अर्थ क्या है? आवास क्षेत्र को एक उदाहरण के रूप में लेते हुए, चर्चा करें कि यह सरकार की बजटीय नीतियों को कैसे प्रभावित करता है।

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