टैक्स बॉइअन्सी या कर उछाल किसी देश के कर राजस्व में परिवर्तन और उसके सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) में परिवर्तन के बीच संबंध को संदर्भित करता है। यह इस बात का माप है कि कर राजस्व की वृद्धि जीडीपी में परिवर्तन के प्रति कितनी उत्तरदायी है। दूसरे शब्दों में जब कोई कर प्रणाली कर दर में किसी भी परिवर्तन के बिना अधिक राजस्व एकत्र करती है, तो उसे  टैक्स बॉइअन्सी माना जाता है। कर प्रणाली की उछाल कई कारकों से प्रभावित होती है जैसे कर आधार का आकार, कर अधिकारियों की दक्षता और कर दरों की स्पष्टता और तर्कसंगतता।

 टैक्स बॉइअन्सी यूपीएससी आईएएस परीक्षा के परिप्रेक्ष्य से महत्वपूर्ण है और सामान्य अध्ययन पेपर 3 और पेपर 2 के अंतर्गत आता है, विशेष रूप से अर्थव्यवस्था अनुभाग के अंतर्गत।

कर उछाल का अर्थ

कर उछाल सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) या राष्ट्रीय आय की वृद्धि के साथ सहसंबंध में राजस्व जुटाने की प्रभावशीलता और प्रतिक्रियाशीलता का आकलन करने के लिए एक संकेतक के रूप में कार्य करता है। किसी कर को उछाल तब माना जाता है जब राष्ट्रीय आय या उत्पादन में वृद्धि के जवाब में उसके राजस्व में आनुपातिक रूप से अधिक वृद्धि होती है।

कर उछाल सूत्र

कर उछाल की गणना किसी विशिष्ट वर्ष के लिए कर राजस्व में वृद्धि और नाममात्र सकल घरेलू उत्पाद में वृद्धि के अनुपात के रूप में की जाती है। यदि सकल कर प्राप्तियाँ सकल घरेलू उत्पाद में वृद्धि के जवाब में आनुपातिक रूप से अधिक बढ़ जाती हैं, तो कर प्रणाली को उछाल वाली माना जाता है।

कर उछाल को प्रभावित करने वाले कारक

कर आधार के आकार, कर प्रशासन की दक्षता और कर दरों की स्पष्टता के अलावा, कई अन्य कारक हैं जो कर उछाल को प्रभावित कर सकते हैं। इसके अतिरिक्त, कर उपायों के प्रभाव अक्सर प्रकट होने में समय लेते हैं। यह केवल लंबी अवधि में रुझानों का अवलोकन करके ही निर्धारित किया जा सकता है।

परिणामस्वरूप, किसी विशिष्ट वर्ष के भीतर कर में उछाल उस वर्ष के दौरान हुई कई नकारात्मक घटनाओं के प्रभावों को दर्शा सकता है। हालाँकि, कुछ साल पहले शुरू किए गए नीतिगत बदलावों के परिणामस्वरूप आमतौर पर लगभग पाँच वर्षों तक कर उछाल की लंबी प्रवृत्ति होती है। इसलिए, कर उछाल पर नीतिगत बदलावों के विलंबित प्रभाव को नज़रअंदाज़ नहीं किया जा सकता है।

पिछले कुछ वर्षों में कर उछाल के रुझान

पिछले कुछ वर्षों में टैक्स बॉयंसी के रुझान में कई उतार-चढ़ाव देखने को मिले हैं। वित्त वर्ष 2025 में अनुमानित जीटीआर मोप-अप वृद्धि का तात्पर्य अगले वित्त वर्ष में 1.1 की कर उछाल है, जिसे 10.5% नाममात्र जीडीपी वृद्धि अनुमान दिया गया है। वित्त वर्ष 2024 में 1.4 की उछाल पिछले सात वित्तीय वर्षों में दूसरी सबसे अधिक है। 

इससे पूर्व वर्ष में कर उछाल 2 तक बढ़ गया था, जिसका अर्थ है कि केंद्र की सकल कर प्राप्तियां भारतीय अर्थव्यवस्था की नाममात्र वृद्धि दर से दोगुनी दर से बढ़ीं। हालांकि, 2001-02 में, कर उछाल के 2% के नए उच्च स्तर पर पहुंचने से एक साल पहले, सकल कर प्राप्तियां गिर गईं, जबकि अर्थव्यवस्था 8% से थोड़ी अधिक की नाममात्र दर से बढ़ी थी।

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कर उछाल का महत्व

हाल ही में, वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) से कर प्राप्तियों में वृद्धि चिंता का विषय रही है। जीएसटी परिषद के तहत मंत्रियों के एक पैनल द्वारा प्राथमिक अप्रत्यक्ष कर स्लैब की समीक्षा किए जाने की उम्मीद है। आर्थिक विकास के साथ कर राजस्व की गति बनाए रखने में असमर्थता विभिन्न सरकारों के साथ राजस्व-साझाकरण समझौतों के लिए महत्वपूर्ण चुनौतियां पैदा कर सकती है।

राजस्व बढ़ाने के अपने व्यापक उद्देश्य के तहत मंत्रिस्तरीय समितियां दरों को युक्तिसंगत बनाने के साथ-साथ उलटे शुल्क ढांचे में सुधार, छूट की समीक्षा, तथा ई-वे बिल प्लेटफॉर्म, ई-इनवॉयस और फास्टैग डेटा जैसी तकनीकी प्रणालियों को शामिल करने पर भी विचार करेंगी।

कर उछाल में गिरावट की चुनौतियाँ

हाल के वर्षों में कर उछाल में गिरावट पर केंद्रीय राजकोष चिंता व्यक्त कर रहा है। यह संभावित रूप से सरकार के बजट पुनर्गठन लक्ष्यों को पटरी से उतार सकता है और 15वें वित्त आयोग की गणना के लिए एक गलत आधार प्रदान कर सकता है कि संघीय सरकार के कर राजस्व को राज्यों के साथ कैसे विभाजित किया जाए।

इसलिए, राजस्व-साझाकरण पर 15वें वित्त आयोग की सिफारिशों के लिए कर उछाल की दीर्घकालिक और निरंतर प्रवृत्ति का निर्धारण करना महत्वपूर्ण होगा। कर उछाल का यह विषय यूपीएससी उम्मीदवारों के लिए महत्वपूर्ण है।

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कर उछाल और कर लोच

कर लोच से तात्पर्य सकल घरेलू उत्पाद (जीडीपी) या राष्ट्रीय आय जैसे अंतर्निहित आर्थिक चरों में परिवर्तनों के प्रति कर राजस्व की संवेदनशीलता से है। यह मापता है कि कर राजस्व आर्थिक आधार में उतार-चढ़ाव के प्रति कितना प्रतिक्रिया करता है।

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कर उछाल और लोच का आपस में गहरा संबंध है। जबकि कर लोच विशेष रूप से आर्थिक चर में परिवर्तन के लिए कर राजस्व की प्रतिक्रियाशीलता पर केंद्रित है, कर उछाल विशेष रूप से आर्थिक विकास के संदर्भ में इस प्रतिक्रियाशीलता को मापता है। दूसरे शब्दों में, कर उछाल एक प्रकार की कर लोच है जो विशेष रूप से राष्ट्रीय आय या जीडीपी में परिवर्तन के कर राजस्व पर प्रभाव पर विचार करती है।

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किसी कर को लोचदार माना जाता है यदि कर राजस्व आर्थिक आधार में परिवर्तनों के प्रति अत्यधिक प्रतिक्रियाशील है, और कर उछाल आर्थिक विकास के संदर्भ में इस प्रतिक्रियाशीलता को मापता है। जब कर राजस्व राष्ट्रीय आय या उत्पादन में वृद्धि के साथ आनुपातिक रूप से अधिक बढ़ता है, तो यह सकारात्मक कर उछाल को इंगित करता है। दूसरी ओर, यदि कर राजस्व आर्थिक विकास के जवाब में आनुपातिक रूप से कम बढ़ता है या घटता है, तो यह नकारात्मक कर उछाल को इंगित करता है। सकारात्मक कर उछाल सरकारों के लिए वांछनीय है क्योंकि यह आर्थिक विस्तार की अवधि के दौरान सार्वजनिक व्यय का समर्थन करने के लिए राजस्व सृजन को बढ़ाने की अनुमति देता है।

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